Déclarer ses revenus d'auto-entrepreneur : le guide 2042-C-PRO

En résumé

En tant qu'auto-entrepreneur, vous déclarez deux choses différentes : votre chiffre d'affaires à l'URSSAF pendant l'année, et vos revenus à l'administration fiscale une fois par an sur la déclaration n° 2042-C-PRO. Sur cette déclaration, vous indiquez le chiffre d'affaires brut encaissé, hors taxes, dans les cases prévues pour votre activité. La campagne de déclaration en ligne se déroule fin mai–début juin, selon le département.

Document officiel vierge avec un stylo, gros plan — Document officiel vierge. Photo : Wikimedia Commons.

Calculatrice et feuilles de papier — Calculatrice et papiers. Photo : Wikimedia Commons.

Bureau avec dossiers et documents — Dossiers et documents de bureau. Photo : Wikimedia Commons.

Ne confondez pas les deux déclarations. Pendant l'année, vous déclarez votre chiffre d'affaires encaissé à l'URSSAF, chaque mois ou chaque trimestre selon l'option choisie, et vous payez vos cotisations sociales sur ce montant. Une fois par an, au printemps, vous déclarez les mêmes revenus à l'administration fiscale, sur la déclaration de revenus en ligne, avec l'annexe 2042-C-PRO réservée aux professions non salariées.

Ce que vous déclarez : le chiffre d'affaires brut encaissé

Vous déclarez le chiffre d'affaires brut réellement encaissé pendant l'année, hors taxes. Ce n'est pas le chiffre d'affaires facturé : une facture émise mais non payée ne se déclare pas encore. C'est aussi le montant avant abattement : l'abattement forfaitaire est appliqué ensuite par l'administration fiscale, vous n'avez rien à calculer vous-même. Le guide sur les abattements micro-entreprise explique les taux de 71 %, 50 % et 34 % et le minimum de 305 €.

Les cases de la 2042-C-PRO, selon votre situation

Les cases dépendent de deux choses : votre catégorie d'activité, et le fait d'avoir opté ou non pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu.

Situation	Vente de marchandises (BIC)	Prestations de services (BIC)	Professions libérales (BNC)
Sans versement libératoire	5KO	5KP	5HQ
Avec versement libératoire	5TA	5TB	5TE

Si vous déclarez avec un conjoint ou un partenaire qui exerce aussi une activité en micro-entreprise, le second déclarant utilise les cases 5LO, 5LP et 5IQ sans versement libératoire, et 5UA, 5UB et 5UE avec versement libératoire. Chaque déclarant indique son propre chiffre d'affaires, dans ses propres cases.

Avec ou sans versement libératoire : ce qui change sur la déclaration

Sans versement libératoire, le chiffre d'affaires déclaré est transformé en revenu imposable après l'abattement forfaitaire, puis imposé avec vos autres revenus. Avec le versement libératoire, l'impôt est déjà payé à l'URSSAF en même temps que les cotisations : vous n'êtes pas imposé une deuxième fois sur ces revenus. Vous devez tout de même les déclarer, dans les cases 5TA, 5TB ou 5TE, car le revenu net après abattement compte pour le taux effectif d'imposition et pour le revenu fiscal de référence. Le détail des taux et des conditions est expliqué dans le guide sur le versement libératoire.

Préparer sa déclaration : l'attestation fiscale de l'URSSAF

Avant la campagne, l'URSSAF met à votre disposition une attestation fiscale qui récapitule le chiffre d'affaires déclaré pendant l'année. C'est le document de référence pour préparer votre 2042-C-PRO : comparez-le avec vos propres relevés, mois par mois, et signalez toute différence avant de valider. Gardez vos factures et vos justificatifs d'encaissement, car ils permettent de justifier les montants déclarés en cas de contrôle.

Quand déclarer ?

La déclaration des revenus se fait en ligne sur impots.gouv.fr, pendant la campagne annuelle, fin mai–début juin, selon le département. La date limite exacte dépend de votre département de résidence : vérifiez-la chaque année sur impots.gouv.fr, car elle change d'une année à l'autre. Les micro-entrepreneurs n'ont pas de déclaration de résultat à transmettre au service des impôts des entreprises : le chiffre d'affaires se porte directement sur la 2042-C-PRO.

Questions fréquentes

Quelles cases remplir sur la 2042-C-PRO ? Sans versement libératoire : 5KO pour les ventes, 5KP pour les prestations BIC, 5HQ pour les BNC. Avec versement libératoire : 5TA, 5TB et 5TE. Le second déclarant utilise 5LO, 5LP, 5IQ ou 5UA, 5UB, 5UE.

Faut-il déclarer un chiffre d'affaires de 0 € ? Oui. Si vous n'avez rien encaissé, vous déclarez 0 € à l'URSSAF pendant l'année, et vous portez 0 € sur la 2042-C-PRO. Une année sans revenu reste une année à déclarer.

Le versement libératoire dispense-t-il de la 2042-C-PRO ? Non. Même si l'impôt est déjà payé, la déclaration reste obligatoire, dans les cases 5TA, 5TB ou 5TE.

Où trouver de l'aide pour la déclaration générale ? Ce guide couvre uniquement la partie micro-entreprise. Pour la déclaration d'ensemble, le barème ou le prélèvement à la source, consultez Impôt sur le Revenu Décodé : déclarer ses revenus en 2026.

Sources : impots.gouv.fr, questions sur la déclaration des micro-entrepreneurs et sur le versement libératoire ; entreprendre.service-public.gouv.fr.

Guides connexes

Informations générales seulement. Ce site est un guide indépendant. Il n'est affilié ni à l'URSSAF, ni à impots.gouv.fr, ni à l'État français, et il ne remplace ni un conseil personnalisé ni une décision d'un organisme officiel. Les chiffres cités sont ceux en vigueur pour 2026 ; seuls l'URSSAF et l'administration fiscale peuvent confirmer votre situation personnelle. Contact : hello [at] tapetoolhq.com.