Abattements micro-entreprise : 71 %, 50 %, 34 % et minimum 305 €

En résumé

L'administration fiscale applique un abattement forfaitaire sur le chiffre d'affaires déclaré : 71 % pour les ventes de marchandises, 50 % pour les autres prestations BIC et 34 % pour les professions libérales en BNC. L'abattement ne peut pas être inférieur à 305 €, ou 610 € pour une activité mixte. Aucune charge réelle ne peut être déduite en plus de cet abattement.

Reçu papier sur un bureau — Reçu papier. Photo : Wikimedia Commons.

Pains et viennoiseries en vitrine — Boulangerie. Photo : Wikimedia Commons.

Étiquettes de prix sur un étal — Étiquettes de prix. Photo : Wikimedia Commons.

Les trois taux d'abattement

Activité	Abattement	Part imposable du chiffre d'affaires
Vente de marchandises, fourniture de logement	71 %	29 %
Prestations de services (BIC)	50 %	50 %
Professions libérales (BNC)	34 %	66 %

L'abattement est appliqué automatiquement par l'administration fiscale sur le chiffre d'affaires que vous avez déclaré sur la 2042-C-PRO. Vous n'avez pas à le calculer ni à le demander.

Exemples chiffrés

Vente. Pour 40 000 € de chiffre d'affaires en vente de marchandises, l'abattement de 71 % représente 28 400 €. Le revenu imposable est donc de 11 600 €.

Prestations BIC. Pour 30 000 € de chiffre d'affaires en prestations de services, l'abattement de 50 % représente 15 000 €. Le revenu imposable est de 15 000 €.

BNC. Pour 30 000 € de recettes en profession libérale, l'abattement de 34 % représente 10 200 €. Le revenu imposable est de 19 800 €.

Le minimum de 305 €

Le montant de l'abattement ne peut pas être inférieur à 305 €. Si votre chiffre d'affaires est très faible, par exemple 400 € en prestations BIC, l'abattement de 50 % ne donnerait que 200 € : il est alors porté à 305 €, et le revenu imposable est de 95 €. Pour une activité mixte, avec plusieurs catégories, le minimum est doublé à 610 €, et chaque activité bénéficie de son propre abattement sur sa part de chiffre d'affaires.

Le cas particulier des meublés de tourisme non classés

Pour les meublés de tourisme non classés uniquement, l'abattement est de 30 % sur les revenus de 2025 déclarés en 2026, avec un plafond de chiffre d'affaires de 15 000 €. Ce taux de 30 % ne concerne que ce cas précis : il ne s'applique pas aux autres activités en micro-entreprise, pour lesquelles les seuls abattements sont 71 %, 50 % et 34 %.

Aucune charge réelle en plus

L'abattement forfaitaire est censé couvrir vos charges : vous ne pouvez pas déduire vos dépenses réelles en plus. Si vos charges réelles sont très supérieures à l'abattement, le régime micro-entreprise n'est peut-être pas le plus avantageux pour vous, et le régime réel peut être envisagé. C'est un calcul à faire avant de choisir, ou au moment d'un dépassement de seuils.

Questions fréquentes

Quel abattement pour un auto-entrepreneur ? 71 % pour les ventes, 50 % pour les prestations BIC, 34 % pour les BNC, avec un minimum de 305 €.

Dois-je calculer l'abattement moi-même ? Non, il est appliqué par l'administration fiscale sur le chiffre d'affaires déclaré.

Puis-je déduire mes frais en plus de l'abattement ? Non. L'abattement forfaitaire remplace la déduction des charges réelles.

Sources : entreprendre.service-public.gouv.fr, fiches sur la fiscalité du micro-entrepreneur et le régime fiscal de la micro-entreprise.

Guides connexes

Informations générales seulement. Ce site est un guide indépendant. Il n'est affilié ni à l'URSSAF, ni à impots.gouv.fr, ni à l'État français, et il ne remplace ni un conseil personnalisé ni une décision d'un organisme officiel. Les chiffres cités sont ceux en vigueur pour 2026 ; seuls l'URSSAF et l'administration fiscale peuvent confirmer votre situation personnelle. Contact : hello [at] tapetoolhq.com.